Marco Conceptual de la Ética y Normas Profesionales del Auditor

Marco Conceptual de la Ética

Etimológicamente la palabra ÉTICA viene del griego "ethos" que significa costumbre o modo de ser.

La ética es una rama de la filosofía que estudia lo correcto e incorrecto del comportamiento humano, en base a la moral, la virtud, el deber, la felicidad y otros aspectos en base a los cuales el ser humano evalúa su existencia en sociedad. 
La Ética es, pues, una guía para la conducta humana que nos proporciona un criterio para orientar nuestros actos en una línea valiosa. A la Ética le incumbe, en cuanto ciencia, proporcionar los argumentos racionales que justifiquen una determinada línea de acción. La Ética estudia las buenas costumbres, las conductas valiosas, los criterios para orientar la conducta humana en el campo de los valores.

El principio de la autovaloración ética es muy simple: “No hagas a otros lo que no quieras que te hagan” y se llama Ley de Oro de la Ética, es decir, buscar el bien de los demás como se busca el propio. A la hora de interrogarse a uno mismo por la conveniencia de una determinada acción hay que empezar por contestar las siguientes preguntas: ¿me gustaría que las personas que más me quieren se enteraran de esto?, este comportamiento ¿me convierte en una persona digna de confianza?, las respuestas serán una guía en la realización de mis actos y en la toma de mis decisiones.

Ciencias que colaboran con la Ética 

• Psicología

Viene en ayuda de la Ética al poner de relieve las leyes que rigen las motivaciones internas de la conducta del individuo, así como mostrar la estructura del carácter y de la personalidad. También ayuda al examinar los actos voluntarios, la formación de hábitos, el origen y formación o desarrollo de la conciencia y los factores inconscientes que afectan la conducta humana.

• Antropología Social y Sociología 

Estudian el comportamiento del ser humano como ser social, las formas de organización y de relación de los individuos, también el origen y desarrollo de las instituciones sociales y cómo responde el ser humano a necesidades y exigencias sociales. Establecen correlaciones entre la estructura social de una comunidad y el código moral que la rige.

• Historia

La Ética debe tener presente que el comportamiento humano varía y se diversifica en el tiempo. Existen también normas morales que perduran, sobreviven o se enriquecen elevándose a un plano moral superior, esto es el progreso moral.

• Derecho

Ética y Derecho estudian el comportamiento humano sujeto a normas, sólo que en el Derecho son impuestas con una obligatoriedad externa e incluso coercitiva. Mientras que en la Ética la obligación es interna y no se impone coercitivamente.

Ética Profesional 

Se refiere al conjunto de normas y valores que hacen y mejoran el desarrollo de las actividades laborales. Es fundamental para cualquier persona que desea trabajar ya que esto le abrirá más puertas y le ayudará a reforzar sus atributos profesionales.

La ética profesional no debe confundirse con la ética personal; esta última está conformada por las experiencias personales y por otros factores como la educación familiar, la religión y la cultura. Es decir, la ética personal cuenta con muchas fuentes que la organizan y estructuran.

Las éticas profesionales están conformadas por reglas especializadas que varían según la profesión o el trabajo que se realice. Vale destacar que las éticas profesionales tienen como objetivo establecer un código que les sirva a las personas al momento de enfrentar problemáticas o determinadas situaciones en su área. Por ello, se afirma que esta ética ayuda a prevenir errores y permite que el ejercicio de la profesión fluya adecuadamente. 

Características de la ética profesional

Es una rama o extensión de la moral

Para los filósofos y académicos, la ética profesional se puede catalogar como una parte de la filosofía que está relacionada con la moral y con las obligaciones del ser humano.

Es decir, la ética profesional —al igual que todas las éticas— nace de la necesidad del hombre de ordenar y normatizar el comportamiento humano con el objetivo de favorecer la convivencia. En el caso de las profesiones, la ética busca favorecer la prestación de un servicio.

Por esta razón se afirma que las éticas están vinculadas con los preceptos filosóficos y morales. 

Busca la rectitud moral de cualquier profesión

La finalidad de esta ética es conducir a cualquier profesión por el camino del bien de acuerdo a los parámetros o normas sociales de cada cultura; por ello se afirma que busca la rectitud moral. Cabe destacar que la rectitud moral se refiere a una forma de vivir o de actuar de forma consciente y coherente, lo que facilita la convivencia con los demás y con uno mismo.

La rectitud moral dentro del ámbito profesional implica el cumplimiento de una serie de valores o deberes tales como la responsabilidad, la puntualidad, el respeto, entre otros. Estos elementos son valores universales, pero cada profesión puede requerir deberes particulares.

Refleja los objetivos y los valores de cada profesión

La ética profesional es un reflejo de los objetivos y los principios que tienen cada profesión. Esto quiere decir que esta ética se usa para dar a conocer las virtudes que los profesionales ejercen en sus áreas.

Por ejemplo: una de las virtudes que se espera de los doctores es que cumplan con las normas de higiene, mientras que un objetivo de su profesión es ayudar a las demás personas.

Por otro lado, de un redactor se espera que una de sus virtudes sea la creatividad; también se espera que tenga un uso adecuado y coherente del lenguaje. Todos estos elementos se ubican en el marco de las normativas de la ética profesional y representan la esencia de toda profesión.

Importancia de la ética profesional

La ética profesional es importante por varias razones: primero, porque permite organizar cualquier profesión a partir de una serie de normas. Estas normas favorecen la productividad y promueven la excelencia entre los profesionales.

La ética profesional busca que primen determinados valores dentro de una comunidad de profesionales. Es muy importante el respeto por la ética profesional, ya que al respetarla se cumple con determinadas normas sociales y morales que fomentan la armonía social. El respeto por los valores y las conductas éticas y morales contribuye al desarrollo de sociedades más justas e igualitarias.

La ética profesional es vital en oficios o profesiones cuyas decisiones repercuten en la vida de otras personas, como los médicos o los periodistas. En estos códigos de ética profesional debe primar la verdad, la honestidad y la justicia.

Dentro de una empresa u organización, la ética profesional contribuye a la armonía en las relaciones entre sus miembros y con el medio que la rodea. Una organización se beneficia cuando todos sus miembros conocen y actúan según determinados valores y normas ya que esto genera confianza en los clientes y en la comunidad.

Código de ética profesional

Al hablar del código de ética profesional, se hace referencia al sistema que engloba las obligaciones o responsabilidades de cada profesión. Es decir, estos códigos son un conjunto de leyes que regulan las acciones de una profesión de acuerdo a sus necesidades.

Se puede tomar como ejemplo el código de ética profesional de un contador público; en él se enumeran una lista de virtudes y deberes tales como: integridad, independencia, objetividad, competencia y cuidado profesional, confidencialidad, difusión y colaboración.

Cinco características que debe poseer un trabajador con ética laboral:

1. Responsabilidad

Todas las personas deben de ser responsables, pero una persona que haya iniciado su camino laboral debe serlo aún más.

Al momento de pertenecer a una organización, te vuelves una parte muy importante de esta; por lo tanto, tu responsabilidad en cuanto al cumplimiento laboral debe ser intachable. Muchas tareas quedarán a tu cargo y la mayoría tendrán cierta fecha para ser cumplidas, de no ser así, estarías ocasionando problemas a la empresa.

Pero la responsabilidad también va más allá, pues no solo se debe ser responsable en cuanto a los tiempos de entrega. También te tienes que enfocar en tus horarios y equipo de trabajo, ya que a ningún jefe le gustará contar en su plantilla con una persona que acostumbra llegar tarde o no cumplir con los requerimientos de seguridad, si los hay.

2. Honestidad

Para pertenecer a un grupo, debemos iniciar con el pie derecho. Esto se lleva a cabo siendo honestos desde el principio y manteniéndonos así una vez que nos encontremos dentro de cualquier organización. A nadie le agradaría tener en su empresa una persona que pueda llegar a perjudicar a su entidad con mentiras o falsas informaciones.

La honestidad laboral también abarca el aspecto económico, pues se debe ser muy honesto en cuanto a los temas monetarios. En caso de no ser así, estarías creando un mal historial laboral y posiblemente tendrás problemas legales.

3. Constancia

Cualquier jefe estaría encantado de contar con un trabajador que sea constante, que se ponga metas que pueda cumplir y que se esfuerce hasta llegar al resultado.

Pero aquí lo importante es tu capacidad de no rendirte y de saber mantenerte siempre al más óptimo nivel, así como contar con una capacidad de superación muy fuerte. Siempre ir por más y nunca bajar los brazos.

4. Discreción

En las empresas es muy común que se maneje información confidencial, que de salir a la luz podría acarrear ciertas complicaciones, por ejemplo, revelar métodos de elaboración, modelos, prospectos nuevos, etcétera.

Es por ello que la discreción también es una de las características que debe poseer un trabajador ético, pues al cumplir con este aspecto estarías mostrando mucho respeto hacia tu organización, a tus compañeros y hacia ti mismo.

5. Respeto

Todo individuo debe comportarse hacia los demás con el debido respeto, pues todos merecemos un trato digno y amable. Con mayor razón en un entorno laboral, donde constantemente se trabaja con muchas personas y todas merecen el mismo trato, sin importar el rango que ocupen dentro de la empresa. Un trabajador que falta al respeto a sus compañeros o a su lugar de trabajo sin duda es un elemento que nadie desearía tener en su plantilla laboral.

Ejemplos:

– Al momento de ejercer su profesión, los médicos realizan un juramento donde afirman que cumplirán con el principio de beneficencia; esto quiere decir que tienen la obligación de actuar para el beneficio de otras personas, por lo que deben suprimir prejuicios e intereses ilegítimos (es decir, que se distancien del objetivo médico).

– Un psicólogo que no revela la información personal aportada por su paciente cumple con un deber de la ética profesional.

– Los abogados están cumpliendo con la ética profesional cuando respetan el acuerdo de confidencialidad entre ellos y sus clientes. También están siendo éticos cuando defienden los derechos de la sociedad y de los particulares de acuerdo a las leyes de su nación.

En ocasiones, los abogados pueden experimentar contradicciones entre su ética personal y la profesional; esto ocurre cuando les toca defender a un cliente con el que no están de acuerdo o deben guardar la confesión de un cliente que está haciendo algo ilegal.

Lo mismo ocurre con la ética de algunas empresas: a veces están realizando acciones que afectan al medio ambiente, sin embargo, su ética se sobrepone a los intereses medioambientales.

– Los periodistas aplican la ética profesional cuando cumplen con los siguientes valores: equidad, responsabilidad e imparcialidad; esto último se refiere a que todos los hechos cuentan con dos puntos de vista, por lo que los periodistas tienen el deber de analizar ambas circunstancias desde una perspectiva objetiva.

Normas profesionales del Auditor

El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su función, está sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respecto y en apego a normas profesionales tales como:

· Objetividad.- Mantener una visión independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.

· Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.

· Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.

· Confidencialidad.- Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.

· Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organización para la que presta sus servicios.

· Equilibrio.- No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos.

· Honestidad.- Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.

· Institucionalidad.- No olvidar que su ética profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organización a la que pertenece.

· Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.

· Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y efectiva.

· Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales.

· Creatividad.- Ser positivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

Bibliografía:

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